2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт»

^ 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт»
Внутрихозяйственный контроль – один из видов экономического контроля. Осуществляемый в границах собственной компетенции всеми отделами и службами, руководителями и спецами 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» предприятия, он позволяет впору выявлять отрицательные отличия и нарушения технологии производства, факты и подрядчиками. Результаты опроса представлены в таблице 11.

Таблица 11

Испытания проверки состояния систем внутреннего контроля расчётных операций в ОАО «N-скэнергосбыт»

№ п 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт»/п

Содержание вопроса

Содержание ответа

Знак

Примечания

1

2

3

4

5

1













2













3














Продолжение табл.11

1

2

3

4

5

4

Соблюдаются ли сроки выставления претензий поставщикам?










5

Выявляются ли и анализируются предпосылки неплатежей?










6

Проверяются ли основным бухгалтером записи по расчётным операциям в регистрах?

Ежеквартально

У3

Возможность ошибок невысока

Примечание 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт»: У1 – малый уровень, У2 – ниже среднего уровня, У3 – средний уровень, У4 – высочайший уровень.


В ОАО «N-скэнергосбыт» стопроцентно отсутствует контроль за документооборотом. На предприятии не осуществляются проверки за соответствие первичной документации регистрируемым оперативным 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» фактам расчётов с поставщиками и подрядчиками. Это состоит в том, что бухгалтерия предприятия арифметически и логически не держит под контролем с поставщиками и подрядчиками. На основании проведённого опроса, систему внутреннего контроля 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт»

Составленные план и программка проведения внутреннего контроля расчётов по расчётам с поставщиками и покупателями;

- организация налогового учёта операций по расчётам с покупателями и заказчиками.

Содержание плана и программки проверки учёта расчётов с 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» поставщиками ОАО «N-скэнергосбыт» приведены в табл. 12 и 13.

Таблица 12

План внутреннего контроля расчётов с поставщиками и подрядчиками


Проверяемая организация

ОАО «N-скэнергосбыт»

Период аудита

с 01.03.06 по 30.03.06

Количество человеко-часов

40

Управляющий аудиторской группы




Состав аудиторской группы 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт»




Планируемый аудиторский риск

4%

Планируемый уровень существенности

1%




№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

1

2

3

1







2







3







4








Сделанный конкретно перед проведением проверки план определяет последовательность действий, т.е. по каким фронтам, и с какой интенсивностью будет проводиться проверка.

Детализацией общего 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» плана является программка, которая является списком процедур по каждому виду работ.

Таблица 13

Программка внутреннего контроля учёта расчётов с поставщиками и подрядчиками

Проверяемая организация

ОАО «N-скэнергосбыт»




№ п/п

Список аудиторских процедур

Период проведения

Источники инфы

Рабочие документы

1

2

3

4

5

1.


1.1





01.04.06 – 03.04.06

Договоры 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт», договоры,




2.


2.1


2.2


2.3


2.4






01.04.06 – 06.04.06

Первичные документы договоры, данные складского учёта, данные бухгалтерского учёта, графики документооборота

«Проверка достоверности фактов поступления товарно-материальных ценностей»

Проверка достоверности задолженности по счёту 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками»



Продолжение табл. 13

1

2

3

4

5

3.


3.1















4
















При проведении внутреннего 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» контроля организации первичного учета по разделу учета расчетов с поставщиками применены последующие способы сбора доказательств:

Проверка. Проверка проводилась с целью установить наличие либо отсутствие графика документооборота по операциям с поставщиками, на все 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» ли первичные документы он составлен. Проверка показала, что график документооборота по операциям с поставщиками существует, но он систематически нарушается.

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах нацелена на получение 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» достаточного количества доказательств последующих;

-, что на предприятии существует чётко установленный порядок хранения документации, и он вполне соблюдается.

В процессе проверки расчётов с поставщиками изучались договоров поставки сырья и материалов. Эти договоры 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» проверялись на предмет соответствия реквизиты, такие как дата заключения последующие процедуры:

Проверялась корректность корреспонденции счетов. Кредитовые записи по счету 60 сверялись с дебетовыми записями по счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 19 «Налог на добавленную цена по 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» приобретённым ценностям», 20 «Основное производство». Дебетовые записи по счету 60 сверялись с кредитовыми записями по счетам 50 «Касса», 51 «Расчётные счета», 52 «Валютные счета». Данные синтетического учета подтверждались аналитическими данными. та в реальных значениях. Более действенным 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» методом проведения данной процедуры, тождественность расчетов с разными организациями, корректность и обоснованность числящихся по балансу сумм кредиторской задолженности. Акт обоюдной сверки расчётов представлен в (Приложении 3). Установлено, что вся задолженность перед поставщиками реальна 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт».

Проверка корректности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с

Таким макаром, в процессе исследования установлено, что в целом, в ОАО «N-скэнергосбыт» организация учёта расчётов с поставщиками находится на удовлетворительном уровне. Учёт 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» ведётся на основании установленных процедура, которая позволила сделать выводы относительно системы бухгалтерского учёта расчётов с поставщиками в ОАО «N-скэнергосбыт»: на предприятии систематически нарушается график документооборота по учёту расчётов с поставщиками.

Для 2.3. Оценка организации внутреннего контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ОАО «N-скэнергосбыт» первичной оценки системы внутреннего контроля был применен вопросник Итак, систему бухгалтерского учёта и внутреннего контроля расчётов с поставщиками в ОАО «N-скэнергосбыт» нужно улучшать.


23-uchastie-v-velikoj-severnoj-vojne-httptext-tr200-biz-skachat-referati-kursovie-diplomnie-raboti.html
23-uderzhaniya-veshi-rabota-na-temu-ponyatie-i-znachenie-obespechitelnih-obyazatelstv.html
23-uroki-chteniya-i-pisma-v-period-obucheniya-gramote-uchebno-metodicheskoe-posobie-pod-obshej-redakciej-e-n-ahtirskoj.html